财税

1. 有限公司企业开办登记信息时，会有一个对话框需要填写董事、监事、经理信息并上传身份证，监事必须独立于其他两个身份，董事和经理可以为一人，所以需要至少准备两个身份证。
2. 至于为什么有限公司需要董事、监事、经理三种身份？主要有几下几个原因。                                                                （1）法律规定：有限公司法律与公司章程规定了有限公司必须由董事、监事、经理三名人员共同组成经营管理团队。（2）责任分工：董事、监事、经理分别担负公司的管理、监督和经营职责，分工明确，确保公司高效、稳健、合规运营。（3）风险控制：有限公司备案董事、监事、经理三名人员，有利于分散公司的风险，避免重大决策过于集中，降低经营风险。（4）提升信誉：备案董事、监事、经理三名人员还可以提升公司的信誉度，向外界展示公司的组织结构和运营管理水平，有利于商业合作和融资。

选择企业注册经营范围需要根据自身的行业特点和发展方向，同时考虑到法律法规的限制和监管要求，进行合理选择。

1. 经营范围一般事项是指不需批准，企业可以自主申请的项目。
2. 前置许可经营范围是：企业申请登记的经营范围中属于法律、行政法规或者国务院决定规定在登记前须经批准的经营项目。常见的前置审批许可项目有：危险化学品经营、保安培训保安服务许可证核发、企业集团财务公司服务、货币经纪服务、保险业务、非银行金融业务、金融控股公司业务、银行业务、非银行支付业务、证券金融服务。信托业务、期货业务、实施高等教育的营利性民办学校、营利性民办职业技能培训机构、快递服务、劳务派遣服务、对外劳务合作。
3. 企业申请登记的经营范围中属于法律，行政法规或者国务院决定等规定在登记后须经批准的经营项目的，依法经企业登记机关核准登记后，应当报经有关部门批准方可开展后置许可经营项目的经营活动。常见的后置审批许可项目有：木材采运、蜂种生产、食品用塑料包装容器工具制品生产、饲料添加剂生产、医用口罩生产、药品生产、婴幼儿配方食品生产、铁路运输基础设备制造、食品销售、医疗服务、餐饮服务、理发服务、安全评价业务、职业卫生技术服务、中小学教科书发行、烟花爆竹零售、注册会计师业务、第二类增值电信业务、职业中介活动、建设工程勘察。

    许可类经营项目一般需取得相关监管部门核发的证照，核发许可证的过程往往较为复杂和细致，需要企业达到相应经营条件，相关部门上门核查并提供相应纸质资料等，方可开展相应经营活动。     

通常代账公司都会给小规模纳税人企业主说，开票要均匀，每个月额度10万，这种说法对不对呢？其实这种说法不全对，可能有些概念误导。

1. 虽然政策规定月销售额10万内，季度30万内免增值税，但是因小规模的是按季度申报纳税，在季度内可以随意挪动，所以并不是只能按10万来卡控开票额度。提前透支也是可以的。
2. 站在企业主的角度，业务当然越多越好，收款当然越早越好，多数甲方都要求先开票后打款，我们为了享受免税政策推迟开票，到底是不是笔划算的买卖呢？资金多转几次和1.12%的增值税及附加钱相比，各位企业主应三思而后行。
3. 小规模纳税人最应关注的还是身份问题？即年滚动营收不超500万，季度营收平均不超120万。算清自己的经济账，是否有足够的进项税票，否则税率从1%升到一般纳税人的6%、9%或者13%，企业的利润确实会被税收蚕食。

01案例：某文化传媒公司A刚成立，谈项目签合同时老板犯了难，合同标的额明确10万元（含税），甲方要求先开发票后付款，且只接受一次性开票。老板想起上月开过一笔20万元（不含税）发票，不知道本月还能开多少额度的发票，遂询问代账公司，代账公司回复，开不出10万，因上月20万发票价税合计=20*（1+1%）=20.2万元，本月能开额度=30-20.2=9.8万。老板郁闷，为了省点税怎么这么麻烦，票开不出来就拿不到钱，没办法只能先垫资干着吧，下个月一并开。

02问题1：小规模公司每个月到底能开多少免增值税的发票?

03答案：小规模企业免税额度一个季度30万，一年120万，每月10万，月度间可以不平均开，季度保持30万以下即可。但是，重点来了，这个30万是不含税金额，即不包含增值税可以开出30万，包含增值税的价税合计金额=30*（1+1%）=30.3万，故上文案例，本月可开额度=30.3-20.2=10.1万元，是能够覆盖合同金额10万元的，即当月可以开票。

04问题2：小规模企业每年能开多少发票？

小规模纳税人的界定为年营收低于500万元，税务局为滚动一年计算，而不是按自然年计算，所以为保持小规模纳税人的身份，老板们应时刻关注滚动一年的营业收入，比如2022年4季度营收为150万，2023年1—2季度均为120万，则2023年3季度能够开票的额度为500-120*2-150=110万，不是120万了，要打破常规思维思考问题。

当然，以上所说营收额均是不含增值税的，准确的税，小规模每年能开出票面价税合计=500*（1+1%）=505万，其中120万营收是免收增值税的。

链接：小规模纳税人为什么要均衡开票？

01案例：A建筑公司该如何开票？

事项描述：2023年6月某小规模建筑装饰公司A承包B公司办公区域装修业务，合同采取总价包干模式，承包金额30万元，签合同阶段，B公司要求合同中明确A开增值税专用发票，A公司老板犯了难，能不能开专票？开专票有没有成本？合同金额到底怎么确定？      

C代账公司回复：开专票加收3个点，开普票加收1个点，专票可以全额开，普票没额度了，6月只能开10万，剩下20万7月再开。

A老板心中直呼，这个代账公司真专业，说得够详细，立即照搬回答了B公司，报价30万9千，B公司未表态，表示问财务意见后给予回复，两天后，B公司表示A报价过高，不予A公司签订合同。A老板表示一头雾水，百思不得其解！

02问题：A公司到底应该怎么报价？

答案：A公司开专票加1%，报价30万3千；普票不加点，分两次开，6月开10万，7月开20万，总报价30万。为什么和代账公司说的不一样？

03回答问题前先来梳理下税收政策。（不想看政策直接跳到下章）
政策一：
1、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告第一条规定的免征增值税政策的，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。
小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。
——《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）

政策二、

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
——《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）

政策三、
1、增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。
——《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第6号）

04重点抓取：那么多政策，脑壳昏，不想看，没关系，我们来简单说。

1、2020年为应对疫情，国家首次出台了扶持小规模纳税人的税收优惠政策，3月1日起增值税征收率从3%减按1%开具发票，政策沿用到2022年3月1日，疫情更严重了，直接就对小规模免税了。疫情放开，一切回归正规，国家总不能一直不收税吧，自2023年1月1日起，再次将小规模税率调整为1%。

至于小规模开票免税额，从季度开票额45万免税调整到30万免税。2023年继续执行季度开票额30万免税政策。但是，开普票才有免税一说，开专票没有免税一说，开专票按1%即时申报交税。
05分析：

为什么广大企业都有一个普遍共识，开发票就要上调报价呢？其实主要还是转嫁税负成本，因为增值税是流转税，在货物或服务流转的过程需要即时交税，也就是按月或者按季度交税，这是企业实实在在真金白银的现金流出，市场竞争激烈的当下，企业主们本还没回，钱还没挣，就要往税局交钱了？心痛乃是人之常情，过去私户收款盛行的年代，提到开发票的第一反应就是“加税点”。

加税点也不是不行，只要大家都同样加点价，下游也只能接受不是？重点来了，到底加多少呢？我们算个账，如上文案例，开30万的发票，如果开普票，分两次开具后，均在免税额度内，应交增值税额为0，不用交税，再加收1%的税点明显无理。如果开专票，无论几月份开都要交1%的税，增值税额=30万*1%=0.3万，增值税附加=0.3万*12%=360元，这360元要不要转嫁呢？个人认为没有必要，是不是略显小气？

当然，一个愿打一个愿挨，只要下游愿意接招，想报多少报多少！但是，加3%的税点，是不是有点过分了？平白无故下游企业多付6000元？几百元不在乎，几千元也不在乎吗？加上现在的市场竞争程度，广大企业主还是多斟酌。

PS. 为什么代账公司说开专票要加3%？我们来猜测下，是不是疫情前小规模的税率一直是3%，然后老会计习惯了让老板报价加3%，就一直流传到现在？

各位老板们，你们是不是可以用这个来检测下自己代账公司的专业度呢？多报价确实能多赚钱，但是如果把生意搅黄了，孰轻孰重？还是应该掂量掂量。

链接：小规模纳税人一个月能开多少发票？一年能开多少发票？